Consecuencias de no declarar una donación

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multas por no declarar una donación

Dejar dinero a un hijo para la entrada de la casa o regalárselo por terminar la carrera o por lo que sea son actos tan naturales que pocas veces pensamos que tengan repercusiones legales o fiscales. La realidad es diferente.

¿Hay que pagar impuestos por las donaciones?

Esos actos son una donación a ojos de la Agencia Tributaria y como tales deben liquidarse a través del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. En otras palabras, hay que pagar impuestos por dar dinero a un hijo o a cualquier persona en general.

La única forma de no hacerlo es prestar el dinero en lugar de regalarlo. Eso se puede a través de un préstamo entre particulares –aquí puedes ver un modelo y cómo funcionan-. Con un préstamo no tendrás que pagar impuestos y puedes incluso firmarlo sin intereses.

Lo que sí tendrás que hacer es registrarlo ante Hacienda para evitar que el fisco interprete que se trata de una donación.

En cualquiera de los casos es habitual olvidarse de hacerlo o, simplemente pensar que no tenías que pagar impuestos. ¿Cómo actuar en este caso? ¿Qué hacer si te olvidas de los impuestos de una donación? Eso es lo que vas a descubrir en las siguientes líneas.

¿Cuánto tiempo hay para declarar una donación?

Dispones de 30 días hábiles desde que te donan el dinero para liquidar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Porque el encargado de todo el papeleo y de pagar los impuestos es quien recibe el dinero (en otro artículo abordaremos cómo afecta todo esto al donatario).

Pasado ese plazo podrás liquidar el impuesto igualmente, pero lo estarás haciendo fuera de plazo y eso tiene una serie de consecuencias. De forma muy resumida, habrá un recargo y puede que una sanción.

La clave está en cuánto tardes en presentar el impuesto y si eres tú quien lo hace o Hacienda quien te lo reclama.

¿Consecuencias de no declarar una donación?

No presentar un impuesto a tiempo, cualquiera, es una infracción fiscal para Hacienda. Y como toda infracción, acarrea una sanción. Así lo refleja la Ley General Tributaria.

Esta sanción será diferente si eres tú quien presenta voluntariamente el impuesto o si es la Agencia Tributaria quien reclama. Del mismo modo, también importa el tiempo que haya pasado desde el final del plazo legal para su pago. Cuanto más tiempo pase, mayor será la multa.

Así funciona en cada caso:

Cuando eres tú quien declara la donación

Hacienda impondrá un recargo sobre la cantidad que debías pagar dependiendo del tiempo que haya transcurrido.  Así, tendrás que abonar los impuestos por la donación más un porcentaje.

Esta es la relación:

  • Hasta 3 meses. Recargo del 5 % sin intereses de demora ni sanción
  • Entre 3 y 6 meses. Recargo del 10 % sin intereses de demora ni sanción
  • Entre 6 y 12 meses. Recargo del 15 % sin intereses de demora ni sanción
  • Más de 12 meses. Recargo del 20% sin sanción, pero con intereses de demora.

Si es Hacienda quien tiene que pedirte que declares

Las sanciones aumentan si Hacienda tiene que reclamar la donación. En estos casos la AEAT puede incluso interpretar que existía ánimo de ocultación y aumentará la infracción.

Hacienda distingue entre varios grados de infracción dependiendo del tipo de falta. Entre los elementos que tiene en cuenta están la base de la sanción y si ha existido o no ánimo de ocultación. En este caso concreto, si sabías que tenías de declarar la donación o si has intentado hacer pasar la donación por un préstamo encubierto, por ejemplo.

¿Cuáles son las multas por hacer una donación sin pagar impuestos? Esto es lo que ocurre en cada caso.

  • Si la infracción es leve. Una multa del 50% sobre la cantidad que has dejado de pagar a Hacienda. Se considera infracción leve cuando la ase de la sanción no supere los 3.000 euros o si los supera, pero no existe ocultación.
  • Si la infracción es grave. La multa será del 100% sobre lo que debías de haber pagado. Es decir, el doble. Son infracciones graves en las que la base es superior a 3.000 euros y ha existido ocultación o su utilizas documentos falsos, por ejemplo.
  • Si la infracción es muy grave. La multa ascenderá al 150% del dinero que debías haber pagado, el triple de la factura original. Estas sanciones se producen cuando usas medios fraudulentos (préstamo para encubrir la donación) o cuando se dejen de ingresar cantidades retenidas o ingresos a cuenta repercutidos, cuando dichas cantidades superen el 50% de la base de la sanción.

Además, si ha pasado más de un año se podrán sumar los intereses de demora.

¿Qué pasa si no se registra un préstamo?

Si lo que se hizo fue un préstamo entre particulares y no una donación, también se puede enmendar el error firmándolo más tarde. En este caso habría que demostrar a través de las transferencias que se ha ido devolviendo el dinero y que, simplemente, no se registró el préstamo.

En otras palabras, habrá que convencer a Hacienda que se hizo un préstamo y no una donación encubierta, que ahora se intenta hacer pasar por un préstamo entre particulares. Si Hacienda entiende que lo que se hizo fue no declarar una donación, las sanciones serán las expuestas.

¿Y si acepta que fue un préstamo? ¿Existen también consecuencias por no rellenar el modelo 600 para dar cuenta de té? Sí, Hacienda puede sancionarte con una multa de entre 200 y 100 euros por no declarar el préstamo en su momento..

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16 Comments on “Consecuencias de no declarar una donación”

  1. Buenas tardes, voy a pedir una hipoteca a mi nombre sólo y a mi mujer le prestan dinero para llegar a precio de la casa, su luego ella me lo deja a mí, tendríamos que hacer el contrato a particulares? O solo lo tendría que hacer ella?

    1. mm

      Buenas Francisco,

      A priori me parece que estás complicando una operación que sería más sencilla si solicitáis la hipoteca a nombre de los dos. Si quieres contarnos tu caso podremos ayudarte para saber si lo que planteas es la opción óptima o hay fórmulas más sencillas y menos costosas desde el punto de vista fiscal.

  2. Hola.

    Estoy planteándome pedir un préstamo entre particulares a mi padre para adquirir una vivienda.

    El préstamo sería de 100000€ a 20 años sin intereses y formalizado mediante contrato privado dejando detallado el calendario de pagos y posteriormente presentando el modelo 600 en hacienda.

    Mi duda es la siguiente. ¿ Puede hacienda acusarme de donación encubierta?

    El préstamo es real y se pagará mes a mes mediante transferencia pero da mucho miedo hacienda.

    ¿Debo hacer algún trámite más?

    Muchas gracias

    1. mm

      Buenas Luis,

      Si devuelves el dinero y lo haces conforme al contrato que firmes Hacienda no puede decir nada: estás ante un préstamo y no una donación.

      Lo único que debes hacer es registrar el préstamo ante Hacienda a través del modelo 600.

      1. Hola. Recibí una donación dal estero hace 6 meses pero como yo no estaba presente para hacer al notaio mi padre mi mando el dinero y ahora a julio quiero ir a casa para hacer toda la documentación. En este caso que tengo que hacer para que la Hacienda no me multe

        1. mm

          Buenas Adriana,

          Dispones de un mes desde que recibes el dinero para liquidar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Al hacerlo más tarde te expones a que Hacienda te multe y hay poco que puedas hacer si ya recibiste el dinero en tu cuenta.

  3. Buenos dias. Me han hecho un prestamo particular donde el prestamista reside en Argentina (no es Española ni tiene más vinculo con España que yo). Al presentar el modelo 600 me dicen que sin DNI no puedo presentarlo. No le veo la lógica si el prestamista ha declarado ese dinero allí, y aquí, para abonar la transferencia en el banco, ya he presentado toda la documentación que me requirió la comisión de prevención de blanqueo. Que riesgos corro si no presento nada? Si me sancionan, además estaré obligada a presentar algo? Llamo a hacienda y nadie sabe explicarme nada.

    1. mm

      Buenas María,

      Si no presentas la documentación Hacienda puede entender que es una donación que no has declarado y hacer que pagues impuestos por ella. En principio, no deberías tener problema en registrar el préstamo aún sin DNI.

  4. Hola yo quiero hacerle una donación a un familiar de mi departamento
    Debo pagar impuesto por ello

    1. mm

      Buenas Armando,
      Sí, todas las donaciones implican el pago de impuestos.

  5. Muchas gracias por la respuesta. Pero según me dicen en mi banco, no puedo quitar un titular para ponerlo de autorizado.Como que su sistema, no les deja hacer tal cosa. Que tendría que cerrar esa cuenta y abrir otra distinta, yo de titular y si quiero con mi madre de autorizada. Haciéndolo así, habría algún problema ? Y si no lo cambio, y le pasa algo a mi madre, tendría que repartir el dinero con mis hermanos?
    Gracias. Un saludo.

    1. mm

      Hola nuevo Jana,
      Para cerrar la cuenta, sólo tenéis que pedírselo al banco y éste os debe indicar como proceder. Es un trámite que no lleva mucho tiempo. Como eres tú la que has realizado las aportaciones, no deberías tener problemas con Hacienda.
      Además, al cerrar la cuenta evitarás posibles problemas con tus hermanos en caso de que a tu padre le pase algo.

  6. Cuando era menor de edad, mi madre abrió una cuenta, estando la dos de titulares… El caso es, que solo yo he ingresado y gastado el dinero de dicha cuenta. Y ahora es cuándo nos han dicho en el banco, que la mitad del dinero sería de mi madre. Como podemos arreglar esto ? Porque el dinero lo he ganado yo con mi trabajo y esfuerzo… y no nos habíamos percatado de este detalle…
    Muchas gracias, de antemano. Un saludo.

    1. mm

      Buenas Juana,

      En realidad eso no es así, por lo menos a efectos fiscales. Lo que importa para Hacienda es la procedencia del dinero. Es decir, quién ha puesto el dinero en la cuenta, por más que esta sea de titularidad conjunta.

      Lo que debes hacer ahora poner a tu padre como autorizado, si quieres que siga teniendo acceso a la cuenta y quedar tú como única titular.

  7. Quiero saber como se hace una donacion mi padre me quiere hacer una donacion r 30.000 e para gastos de plusvalias y gastos transmites. A mi cuenta como hay que hacerlo todo lo que te de dinero lo hay que declarar o hay alguna cantidad especifica ?que no aga falta ?que maneras hay para hacerlo se puede hacer privado o rs obligatorio hacerlo publico con un notario y que contrato abria que hacer ¿ y luego como pagas el tributo de esa donación donde lo que hay que rellenar o entregar y que tipo de instancia es donde gracias

    1. mm

      Buenas María,
      Para certificar una donación no es obligatorio acudir a un notario, aunque en comunidades como Madrid puedes beneficiarte de una bonificación del 98% del impuesto si lo haces. En cuanto a los trámites, básicamente debes rellenar el modelo 651 de Hacienda y proceder al pago del tributo. En este artículo te explicamos cómo funciona una donación.

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